Trong khuôn khổ chính sách thuế của Việt Nam, các doanh nghiệp có thể được hưởng những ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm khuyến khích sự phát triển trong nhiều lĩnh vực.
Các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ giúp các doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính, mà còn tạo cơ hội cho họ mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh, đồng thời đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế chung của đất nước. Trong bài viết này, Công ty Luật GV Lawyers sẽ tổng hợp các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp, hãy cùng tìm hiểu ngay.
Tổng hợp các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Tính đến thời điểm hiện tại, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 chưa có hiệu lực. Vì vậy, trong năm 2024, các quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, đã được sửa đổi, bổ sung vào các năm 2013, 2014, 2020, 2022 và 2023, vẫn sẽ tiếp tục áp dụng.
Theo đó, ngoài các ưu đãi miễn thuế, giảm thuế được quy định tại Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp còn có thể được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp trong một số trường hợp khác như quy định tại Điều 15 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, được hướng dẫn bởi Điều 17 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, bao gồm các trường hợp sau:
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ
Doanh nghiệp thuộc các ngành sản xuất, xây dựng, vận tải và sử dụng nhiều lao động nữ sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp căn cứ vào chi phí phát sinh đối với lao động nữ. Cụ thể:
(i) Đối tượng áp dụng giảm thuế: Doanh nghiệp trong ngành sản xuất, xây dựng, vận tải nếu có:
- Từ 10 đến 100 lao động nữ, trong đó số lao động nữ chiếm trên 50% tổng số lao động thường xuyên; hoặc
- Trên 100 lao động nữ, với tỷ lệ lao động nữ chiếm trên 30% tổng số lao động thường xuyên.
(ii) Số thuế thu nhập doanh nghiệp được giảm: Doanh nghiệp sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ, bao gồm các khoản chi phí sau:
- Chi đào tạo lại nghề cho lao động nữ;
- Chi tiền lương và phụ cấp (nếu có) cho các cô giáo dạy ở nhà trẻ, mẫu giáo do doanh nghiệp tổ chức và quản lý;
- Chi phí khám sức khỏe thêm cho lao động nữ trong năm;
- Chi phí bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con, mức chi này được quy định chi tiết bởi Bộ Tài chính và Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội;
- Lương, phụ cấp trả cho thời gian lao động nữ được nghỉ sinh con, nghỉ nuôi con theo chế độ nhưng vẫn làm việc.
Lưu ý: Doanh nghiệp chỉ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số tiền thực tế đã chi cho lao động nữ, nếu khoản chi này được hạch toán riêng biệt (theo khoản 1 Điều 21 Thông tư 78/2014/TT-BTC).
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số
Doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số sẽ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi phí phát sinh đối với lao động thuộc nhóm này, bao gồm các khoản chi như: đào tạo nghề, hỗ trợ nhà ở, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho lao động là người dân tộc thiểu số, trong trường hợp chưa được Nhà nước hỗ trợ theo các chế độ quy định.
Lưu ý: Doanh nghiệp chỉ được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số tiền thực tế đã chi cho lao động là người dân tộc thiểu số, nếu khoản chi này được hạch toán riêng biệt (theo khoản 2 Điều 21 Thông tư 78/2014/TT-BTC).
Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên
Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc các lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho các tổ chức, cá nhân tại khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn sẽ được giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp đối với phần thu nhập từ việc chuyển giao công nghệ.
Giải thích từ ngữ trong Luật Chuyển giao công nghệ 2017
Theo Điều 2 của Luật Chuyển giao công nghệ 2017, “chuyển giao công nghệ” là hành động chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng công nghệ từ bên sở hữu công nghệ sang bên nhận công nghệ.
Đối tượng công nghệ chuyển giao theo Điều 4 Luật Chuyển giao công nghệ 2017
Công nghệ có thể được chuyển giao gồm:
- Bí quyết kỹ thuật, bí quyết công nghệ;
- Phương án, quy trình công nghệ, bản vẽ, sơ đồ kỹ thuật, phần mềm máy tính, thông tin dữ liệu;
- Giải pháp hợp lý hóa sản xuất, đổi mới công nghệ;
- Máy móc, thiết bị kèm theo các đối tượng công nghệ nêu trên.
Khi các đối tượng công nghệ này được bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ, việc chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ sẽ thực hiện theo các quy định của pháp luật về sở hữu trí tuệ.
Qua bài viết tham khảo trên đây, ta có thể thấy việc áp dụng các trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ giúp các công ty tiết kiệm chi phí mà còn tạo ra động lực để họ phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh cạnh tranh.
Tuy nhiên, việc hiểu và tuân thủ đúng các quy định pháp lý là điều quan trọng để tránh các rủi ro về thuế. Nếu doanh nghiệp cần sự hỗ trợ trong việc áp dụng các chính sách giảm thuế hoặc giải quyết các vấn đề liên quan đến thuế, Công ty Luật GV Lawyers sẵn sàng đồng hành, tư vấn và hỗ trợ quý khách hàng để đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.
