Năm 2025 đánh dấu một bước chuyển lớn trong hệ thống thuế tại Việt Nam, với hàng loạt chính sách mới được ban hành và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Những điều chỉnh này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn tạo ra các yêu cầu mới trong công tác kế toán, quản trị thuế và lập kế hoạch tài chính. Vậy đâu là các điểm mới quan trọng trong chính sách thuế 2025, hiểu rõ để chủ động thích ứng và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Luật Thuế Giá trị gia tăng trong chính sách thuế 2025
Từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) sửa đổi chính thức có hiệu lực. Đây là một trong những thay đổi trọng tâm của chính sách thuế 2025 với nhiều điểm mới quan trọng:
Bổ sung đối tượng chịu thuế
Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ trước đây thuộc diện không chịu thuế GTGT như phân bón, máy móc thiết bị chuyên dùng cho nông nghiệp, tàu đánh cá xa bờ… nay sẽ chuyển sang áp dụng thuế suất GTGT 5%. Điều này giúp minh bạch hóa hệ thống thuế và tạo sự công bằng giữa các lĩnh vực kinh doanh.
Điều chỉnh thuế suất GTGT
Một số mặt hàng trước đây áp dụng thuế suất ưu đãi 5% sẽ chuyển sang thuế suất phổ thông 10%. Đây là điều mà doanh nghiệp cần lưu ý để điều chỉnh giá thành, hợp đồng và hóa đơn kịp thời.
Mở rộng áp dụng thuế suất 0%
Dịch vụ vận tải quốc tế, xuất khẩu phần mềm, dịch vụ xây dựng ngoài lãnh thổ Việt Nam… được áp dụng thuế suất 0% với điều kiện rõ ràng hơn. Điều này tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp xuất khẩu, thúc đẩy thương mại quốc tế.
Thay đổi điều kiện khấu trừ và hoàn thuế
Từ năm 2025, các hóa đơn giá trị gia tăng từ 20 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ nếu thanh toán qua hình thức không dùng tiền mặt. Đồng thời, quy định về hoàn thuế cũng được siết chặt hơn, yêu cầu doanh nghiệp phải đáp ứng đúng điều kiện để được hoàn thuế đầu vào theo chu kỳ năm.
Giảm thuế GTGT 2% đến hết năm 2026
Một điểm đáng chú ý trong chính sách thuế 2025 là việc tiếp tục thực hiện giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Thời gian áp dụng kéo dài đến hết ngày 31/12/2026. Chính sách này nhằm hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sản xuất, kích cầu tiêu dùng trong nước và góp phần ổn định nền kinh tế vĩ mô.
Doanh nghiệp cần lưu ý áp dụng đúng thuế suất khi xuất hóa đơn GTGT trong giai đoạn này để tránh sai sót và bị xử phạt hành chính về thuế.
Quy định mới với sàn thương mại điện tử và hộ kinh doanh
Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ, chính sách thuế 2025 đã bổ sung những quy định quan trọng để quản lý thuế đối với sàn thương mại điện tử và cá nhân kinh doanh trên nền tảng số.
Các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nếu không có chức năng thanh toán, sàn phải cung cấp dữ liệu giao dịch cho cơ quan thuế để thực hiện quản lý và thu thuế hiệu quả.
Đây là bước tiến quan trọng trong việc tăng cường minh bạch thu nhập từ kinh doanh cá nhân trên nền tảng số và đảm bảo bình đẳng giữa thương mại truyền thống và điện tử.
Sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế
Từ ngày 01/07/2025, cá nhân có giao dịch chịu thuế sẽ sử dụng số định danh cá nhân (số CCCD) thay cho mã số thuế cá nhân. Điều này giúp đồng bộ dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ sở dữ liệu dân cư, đồng thời tạo thuận lợi trong kê khai và quản lý thuế cá nhân.
Các tổ chức, doanh nghiệp cần cập nhật và chuẩn hóa lại thông tin mã số thuế của người lao động theo quy định mới để đảm bảo tính chính xác trong các kỳ quyết toán thuế năm.
Tài khoản định danh điện tử trong quản lý thuế
Một điểm mới nổi bật trong chính sách thuế 2025 là quy định về việc sử dụng tài khoản định danh điện tử. Cụ thể, doanh nghiệp và tổ chức khi thực hiện thủ tục hành chính thuế sẽ phải sử dụng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp.
Điều này yêu cầu doanh nghiệp cần chủ động đăng ký và liên kết tài khoản định danh với hệ thống thuế điện tử, tránh gián đoạn trong việc nộp hồ sơ khai thuế, hoàn thuế và các thủ tục khác.
Tăng cường phân cấp, phân quyền trong quản lý thuế
Một điểm đáng chú ý là việc mở rộng thẩm quyền cho các cơ quan địa phương trong công tác cưỡng chế và xóa nợ thuế. Theo đó, Chủ tịch UBND cấp xã được quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế hành chính đối với đối tượng nợ thuế trên địa bàn. Đồng thời, Bộ trưởng Bộ Tài chính có thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng trở lên, thay vì phải trình Thủ tướng như trước đây.
Việc phân cấp này giúp tăng tính linh hoạt trong xử lý nợ thuế và giảm tải thủ tục cho các cơ quan trung ương.
Những thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp sửa đổi cũng chính thức có hiệu lực trong năm 2025, mang đến một số thay đổi về cơ chế khấu trừ, chuyển lỗ, ưu đãi thuế cho doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực công nghệ cao, chuyển đổi số, giáo dục và năng lượng tái tạo.
Các doanh nghiệp thuộc đối tượng ưu đãi cần rà soát lại ngành nghề, điều kiện đầu tư để lập hồ sơ xin hưởng ưu đãi đúng quy định, đồng thời lập kế hoạch tài chính phù hợp trong giai đoạn chuyển tiếp.
Thay đổi trong quản lý hóa đơn, chứng từ
Từ 2025, quy định mới yêu cầu các giao dịch khuyến mãi, biếu tặng phải lập hóa đơn và kê khai thuế đầy đủ, kể cả khi không thu tiền. Điều này nhằm hạn chế gian lận trong sử dụng hóa đơn đầu vào và tăng cường minh bạch trong các hoạt động xúc tiến thương mại.
Doanh nghiệp cần rà soát lại quy trình xuất hóa đơn và đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định để tránh rủi ro bị xử phạt.
Trên đây là những thông tin tham khảo, những thay đổi trong chính sách thuế 2025 mang tính cải cách toàn diện mà còn đặt ra nhiều yêu cầu mới về tuân thủ cho cộng đồng doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Việc hiểu rõ và chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp bạn chủ động thích ứng và tránh các rủi ro pháp lý có thể phát sinh.
📌 Đừng bỏ lỡ các bài viết cập nhật pháp luật mới nhất trên website chính thức của chúng tôi: www.gvlawyers.com.vn
📞 Hoặc kết nối với đội ngũ GV Lawyers để được giới thiệu dịch vụ tư vấn phù hợp với nhu cầu doanh nghiệp hoặc cá nhân của bạn.
