Luật Quản lý thuế năm 2025 được Quốc hội thông qua đã đánh dấu bước thay đổi lớn trong tư duy quản lý thuế theo hướng số hóa, liên thông và minh bạch. Trong đó, quy định mới về đăng ký thuế, thường được doanh nghiệp, hộ kinh doanh và người lao động quan tâm khi thực hiện thủ tục hành chính là một nội dung trọng tâm, tác động trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và quản trị nhân sự.
Bài viết tham khảo dưới đây sẽ phân tích đầy đủ, dễ hiểu quy định mới của Luật Quản lý thuế năm 2025 về đăng ký lao động gắn với đăng ký thuế, giúp doanh nghiệp chủ động thích ứng khi luật chính thức có hiệu lực.
Tổng quan Luật Quản lý thuế năm 2025 và thời điểm áp dụng
Luật Quản lý thuế năm 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng Điều 13 và Điều 26 được áp dụng sớm từ 01/01/2026, tạo tiền đề cho việc chuyển đổi dữ liệu, hệ thống quản lý và quy trình liên thông giữa các cơ quan nhà nước.
So với Luật Quản lý thuế 2019, luật mới tinh giản thủ tục, mở rộng phạm vi quản lý điện tử, đồng thời siết chặt trách nhiệm của người nộp thuế, đặc biệt trong các hoạt động có liên quan đến lao động, tiền lương và nghĩa vụ thuế phát sinh.
Quy định mới về đăng ký thuế theo Luật Quản lý thuế 2025
Phạm vi đăng ký thuế được mở rộng và chuẩn hóa
Theo Điều 10 Luật Quản lý thuế 2025, phạm vi đăng ký thuế bao gồm đầy đủ các giai đoạn trong vòng đời của người nộp thuế, cụ thể:
- Đăng ký thuế lần đầu
- Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế
- Thông báo tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
- Chấm dứt hiệu lực mã số thuế
- Khôi phục mã số thuế
Quy định này giúp chuẩn hóa dữ liệu người nộp thuế, hạn chế tình trạng sử dụng mã số thuế không hợp lệ, đồng thời hỗ trợ cơ quan thuế quản lý chặt chẽ nghĩa vụ thuế phát sinh từ hoạt động sử dụng lao động.
Đăng ký thuế gắn với cơ chế một cửa liên thông
Một điểm mới nổi bật là việc đăng ký thuế được thực hiện đồng thời với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hộ kinh doanh hoặc đăng ký hoạt động theo cơ chế một cửa liên thông.
Các đối tượng áp dụng gồm:
- Doanh nghiệp
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
- Tổ hợp tác
- Đơn vị phụ thuộc
- Tổ chức khác
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Việc liên thông thủ tục giúp giảm đáng kể thời gian và chi phí hành chính, đồng thời tạo sự thống nhất giữa dữ liệu đăng ký kinh doanh, đăng ký lao động và đăng ký thuế.
Trường hợp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế
Đối với các trường hợp không thuộc diện đăng ký qua cơ chế một cửa, người nộp thuế vẫn thực hiện đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Quy định này bảo đảm không bỏ sót đối tượng nộp thuế, đặc biệt là các tổ chức đặc thù, dự án đầu tư, văn phòng đại diện hoặc cá nhân phát sinh nghĩa vụ thuế độc lập.
Thời hạn và trách nhiệm đăng ký thuế
Luật Quản lý thuế 2025 giao Chính phủ quy định chi tiết về:
- Thời hạn đăng ký thuế
- Trách nhiệm của người nộp thuế
- Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế
- Trách nhiệm của các cơ quan, tổ chức có liên quan
Cách tiếp cận này giúp hệ thống pháp luật linh hoạt, dễ cập nhật, phù hợp với thực tiễn quản lý thuế và thị trường lao động đang thay đổi nhanh chóng.
Mối liên hệ giữa đăng ký thuế và đăng ký lao động
Trên thực tế, đăng ký lao động và đăng ký thuế có mối quan hệ chặt chẽ, đặc biệt trong các nghĩa vụ:
- Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
- Quản lý thuế tiền lương, tiền công
- Theo dõi lao động làm việc tại doanh nghiệp
- Kiểm soát chi phí hợp lý khi quyết toán thuế
Luật Quản lý thuế năm 2025 tăng cường kết nối dữ liệu giữa cơ quan thuế và cơ quan quản lý lao động, giúp hạn chế gian lận, trốn thuế phát sinh từ việc kê khai lao động không đầy đủ.
Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu theo quy định hiện hành
Hiện nay, hồ sơ đăng ký thuế lần đầu vẫn được áp dụng theo Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 cho đến khi có văn bản hướng dẫn mới.
Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã đăng ký qua cơ chế một cửa
Hồ sơ đăng ký thuế chính là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật chuyên ngành. Người nộp thuế không cần nộp hồ sơ riêng cho cơ quan thuế.
Đối với tổ chức đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế
Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế
- Bản sao giấy phép thành lập, quyết định thành lập hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư
- Các giấy tờ liên quan khác
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Hồ sơ đăng ký thuế gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế
- Bản sao CCCD, CMND hoặc hộ chiếu
- Giấy tờ liên quan đến hoạt động kinh doanh
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế từ 01/7/2026
Luật Quản lý thuế 2025 mở rộng và cụ thể hóa các hành vi bị nghiêm cấm, nhằm tăng tính răn đe và minh bạch.
Nhóm hành vi thông đồng, bao che, trục lợi
- Thông đồng giữa người nộp thuế và công chức thuế để trốn thuế, chuyển giá
- Tiết lộ thông tin người nộp thuế trái quy định
- Làm sai lệch kết quả thanh tra, kiểm tra thuế
- Gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế
Nhóm hành vi vi phạm nghĩa vụ kê khai
- Không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không chính xác
- Cản trở công chức thuế thi hành công vụ
- Không cung cấp thông tin phục vụ kiểm tra, giám sát
Nhóm hành vi liên quan đến mã số thuế và hóa đơn
- Sử dụng mã số thuế của người khác trái phép
- Cho mượn, cho thuê mã số thuế
- Bán hàng không lập hóa đơn
- Làm giả, sử dụng hóa đơn không hợp pháp
- Tạo lập hóa đơn điện tử trái phép
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì trước khi Luật Quản lý thuế 2025 có hiệu lực?
Để thích ứng hiệu quả với quy định mới của Luật Quản lý thuế năm 2025 về đăng ký lao động và đăng ký thuế, doanh nghiệp nên:
- Rà soát lại tình trạng mã số thuế
- Chuẩn hóa thông tin lao động, tiền lương
- Kiểm tra việc kê khai, khấu trừ thuế TNCN
- Cập nhật quy trình nội bộ liên quan đến thuế – lao động
- Chủ động tư vấn pháp lý để hạn chế rủi ro
GLOBAL VIETNAM LAWYERS – Đồng hành pháp lý trong lĩnh vực thuế và lao động
GV LAWYERS là đơn vị tư vấn pháp lý uy tín, hỗ trợ doanh nghiệp trong các lĩnh vực:
- Tư vấn Luật Quản lý thuế 2025
- Đăng ký thuế, đăng ký lao động
- Tư vấn thuế doanh nghiệp
- Soát xét rủi ro pháp lý về hóa đơn, chứng từ
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế
Với đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, GV Lawyers luôn đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình tuân thủ pháp luật, tối ưu chi phí và bảo vệ quyền lợi hợp pháp, đúng chuẩn của một công ty luật Việt Nam chuyên nghiệp.
Quy định mới của Luật Quản lý thuế năm 2025 về đăng ký lao động và đăng ký thuế thể hiện rõ định hướng quản lý hiện đại, liên thông và minh bạch của Nhà nước. Việc nắm vững quy định ngay từ giai đoạn chuẩn bị sẽ giúp doanh nghiệp chủ động thích ứng, hạn chế rủi ro và vận hành bền vững trong bối cảnh pháp lý mới.
Nếu cần tư vấn chuyên sâu, GLOBAL VIETNAM LAWYERS (GV LAWYERS) luôn sẵn sàng hỗ trợ.
