Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ tài chính bắt buộc mà người lao động phải thực hiện đối với Nhà nước khi thu nhập đạt đến mức quy định. Vậy mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là bao nhiêu? Cách tính thuế ra sao và có những thay đổi gì đáng lưu ý so với năm trước? Bài viết tham khảo dưới đây của công ty luật Global Vietnam Lawyers (GV Lawyers) sẽ cung cấp cho bạn đọc toàn bộ thông tin mới nhất, chính xác và đầy đủ nhất theo pháp luật hiện hành.
Căn cứ pháp lý về thuế thu nhập cá nhân năm 2025
Các quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân năm 2025 được căn cứ vào các văn bản pháp luật sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
- Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế TNCN.
- Công văn 2416/TCT-DNNCN ngày 12/6/2024 của Tổng cục Thuế về hướng dẫn tạm tính thuế TNCN năm 2025.
Như vậy, các quy định về ngưỡng thu nhập chịu thuế, cách tính thuế vẫn tiếp tục được áp dụng ổn định trong năm 2025, chưa có thay đổi lớn về biểu thuế lũy tiến từng phần. Tuy nhiên, việc hiểu đúng mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 và áp dụng chính xác là điều cần thiết để tránh rủi ro pháp lý.
Ai là đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Theo Luật Thuế TNCN, đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam hoặc nước ngoài, cụ thể:
- Cá nhân có thu nhập chịu thuế vượt mức giảm trừ gia cảnh.
- Cá nhân không cư trú nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Cá nhân cư trú được xác định là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch, hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.
Mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là bao nhiêu?
Theo quy định hiện hành, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sẽ được giảm trừ các khoản sau:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
Như vậy, người lao động chỉ phải nộp thuế nếu tổng thu nhập sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh vượt quá mức trên.
Ví dụ minh họa:
- Trường hợp 1: Người lao động độc thân, không có người phụ thuộc
Thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế. - Trường hợp 2: Có 1 người phụ thuộc
Mức giảm trừ là 11 triệu + 4,4 triệu = 15,4 triệu đồng/tháng.
Như vậy, thu nhập trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.
Mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 tối thiểu là trên 11 triệu đồng/tháng đối với người độc thân và trên 15,4 triệu đồng/tháng với người có 01 người phụ thuộc.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công năm 2025
Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gồm 07 bậc như sau:
| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
Các bước tính thuế:
- Tính tổng thu nhập chịu thuế trong tháng (tiền lương, tiền công…).
- Trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN).
- Trừ giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc.
- Tính thu nhập tính thuế.
- Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để xác định số thuế phải nộp.
Các khoản được miễn, giảm hoặc khấu trừ thuế năm 2025
Để xác định đúng mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025, người lao động cần lưu ý các khoản được trừ như sau:
- Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc.
- Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ (mức khống chế 3 triệu đồng/tháng).
- Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
- Tiền làm thêm giờ ban đêm hoặc làm thêm ngoài giờ theo quy định.
Những khoản thu nhập được miễn thuế như:
- Trợ cấp thai sản.
- Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.
- Trợ cấp thôi việc, mất việc.
Trách nhiệm khấu trừ thuế của người sử dụng lao động
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, doanh nghiệp chi trả thu nhập có trách nhiệm:
- Khấu trừ thuế TNCN tại nguồn đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế.
- Kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế.
- Cấp chứng từ khấu trừ thuế khi người lao động có yêu cầu.
Việc khấu trừ và kê khai đúng là điều kiện tiên quyết để tránh rủi ro pháp lý và phạt chậm nộp.
Một số lưu ý khi quyết toán thuế TNCN năm 2025
- Người lao động được quyền ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay nếu đáp ứng điều kiện.
- Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn phải tự quyết toán thuế.
- Hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 dự kiến là chậm nhất ngày 31/03/2026.
- Trường hợp nộp thiếu thuế sẽ bị truy thu và tính lãi chậm nộp.
Mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 không thay đổi so với các năm trước, nhưng việc hiểu và áp dụng đúng quy định sẽ giúp người lao động tránh được các sai sót khi kê khai, nộp thuế. Với biểu thuế lũy tiến, cá nhân có thể chủ động tính toán nghĩa vụ thuế dựa trên mức thu nhập thực tế và các khoản được giảm trừ hợp pháp.
📌 Đừng bỏ lỡ các bài viết cập nhật pháp luật mới nhất trên website chính thức của chúng tôi: www.gvlawyers.com.vn
📞 Hoặc kết nối với đội ngũ GV Lawyers để được giới thiệu dịch vụ tư vấn phù hợp với nhu cầu doanh nghiệp hoặc cá nhân của bạn.
