“Quy định thuế GTGT 2025” là chủ đề quan trọng đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá nhân và tổ chức tư vấn tài chính pháp lý. Trong bối cảnh kinh tế bình phục sau đại dịch, Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 chính thức có hiệu lực từ 1/7/2025, mở ra nhiều quy định mới, cũng như cơ hội thách thức về áp dụng thuế suất đối với hàng hóa, dịch vụ.
Bài viết tham khảo sau đây Global Vietnam Lawyers – Công ty luật tại Việt Nam sẽ cung cấp kiến thức toàn diện, chuẩn xác về quy định thuế GTGT 2025, giúp bạn chuẩn bị tài chính và pháp lý một cách chủ động và hiệu quả.
Tổng quan khung pháp lý về quy định thuế GTGT 2025
Trước hết, doanh nghiệp cần nắm vững các văn bản pháp luật chính điều chỉnh quy định thuế GTGT 2025:
- Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi các năm 2013, 2014, 2016) hệ thống thuế suất 0%, 5%, 10%.
- Nghị định 180/2024/NĐ-CP áp dụng từ 1/1 đến 30/6/2025, giảm 2% mức thuế suất 10% xuống còn 8%, nhằm hỗ trợ phục hồi kinh tế.
- Nghị quyết 174/2024/QH15 đồng thời là cơ sở ngân sách cấp phép giảm thuế.
- Luật GTGT 48/2024/QH15 chính thức hiệu lực từ 1/7/2025, điều chỉnh đối tượng nộp thuế, giá tính, cơ chế hoàn thuế, quy định hóa đơn.
Cơ cấu thuế suất năm 2025
Giai đoạn 1/1 – 30/6/2025
- Do ảnh hưởng của gói kích cầu, hệ thống áp dụng 4 mức: 0%, 5%, 8%, và 10%.
- Thuế suất 8% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ trước đó chịu 10%, trừ các nhóm đặc biệt như tài chính, viễn thông, bất động sản…
Giai đoạn 1/7 – 31/12/2025
- Hệ thống quy về 3 mức cơ bản: 0%, 5%, 10%, theo đúng nội dung Luật GTGT 2025.
Phân tích từng thuế suất
Thuế suất 0%
- Áp dụng cho xuất khẩu hàng hóa, vận tải quốc tế, các khu phi thuế quan…
- Không áp dụng cho các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu, thuốc lá) khi tái xuất.
- Yêu cầu xuất hóa đơn và chứng từ đầy đủ.
Thuế suất 5%
- Hỗ trợ thiết yếu như nước sạch, phân bón, thuốc thú y, thiết bị y tế, giáo dục, y tế công, nhà ở xã hội.
- Doanh nghiệp cần phân loại rõ và lưu lại mã HS để chứng minh đối tượng ưu đãi.
Thuế suất 8% (chỉ từ 1/1 đến 30/6/2025)
- Áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ trước đó chịu 10%, ngoại trừ tài chính, viễn thông, bất động sản, bảo hiểm, sắt thép…
- Mục tiêu giúp hạ chi phí kích cầu tiêu dùng.
Thuế suất 10%
- Là mức mặc định cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc 3 mức ưu đãi.
- Áp dụng từ 1/7/2025; doanh nghiệp cần rà soát danh mục hàng hóa để xác định mức thuế chuẩn.
Điểm mới đáng chú ý của Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15
Trong quy định thuế GTGT 2025, có nhiều điểm mới so với Luật cũ:
- Mở rộng người nộp thuế: bao gồm cả nhà cung cấp nước ngoài không hiện diện nhưng kinh doanh qua nền tảng số tại Việt Nam.
- Điều chỉnh danh mục đối tượng không chịu thuế: bổ sung hàng cứu trợ, bảo vật quốc gia, tư liệu khoa học văn hóa phi thương mại.
- Mở rộng thủ tục khấu trừ, hoàn thuế cho dự án thuộc đối tượng 5%.
- Nâng ngưỡng hộ, cá nhân kinh doanh không phải nộp thuế GTGT: từ 100 triệu lên 200 triệu đồng/năm.
- Quy định cụ thể về giá tính thuế bất động sản, đóng góp vào minh bạch hóa hóa giá trị hàng hóa và cơ sở pháp lý khi phát sinh truy thu thuế.
Hóa đơn điện tử và điều kiện thanh toán
Để đảm bảo quy định thuế GTGT 2025 được thực thi hiệu quả:
- Thanh toán không dùng tiền mặt trở thành tiêu chí bắt buộc để khấu trừ thuế đầu vào trên hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên.
- Mục tiêu: thúc đẩy số hóa, tăng minh bạch và giảm gian lận.
- Doanh nghiệp cần nâng cấp phần mềm hóa đơn điện tử, tích hợp chức năng xác minh giao dịch ngân hàng và xuất hóa đơn đúng như quy định.
Kê khai và quản lý nhiều mức thuế suất
- Từ 1/1/2025, doanh nghiệp phải kê khai doanh thu, thuế tương ứng từng mức thuế suất (0%, 5%, 8%, 10%) trong biểu mẫu 01/GTGT.
- Nếu không phân biệt được doanh thu theo mức, sẽ phải đóng thuế theo mức cao nhất gây tác động nghiêm trọng đến dòng tiền.
- Do vậy, quy trình kế toán cần cập nhật để tự động gán đúng thuế suất, tránh sai sót khi kê khai.
Thương mại điện tử & nền tảng số
Theo quy định thuế GTGT 2025, nền tảng thương mại điện tử phải thực hiện:
- Khấu trừ, khai thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh; thể hiện số thuế GTGT đã khấu trừ trên hóa đơn.
- Cập nhật hệ thống phần mềm để báo cáo, kết nối với API kê khai điện tử theo hướng dẫn mới.
- Những đơn vị quản lý sàn cần phối hợp chặt chẽ với Cục thuế để đảm bảo dữ liệu đầy đủ, minh bạch.
Biện pháp thực thi & khuyến nghị từ GV Lawyers
Để đảm bảo tuân thủ và tiết kiệm chi phí theo đúng quy định thuế GTGT 2025, doanh nghiệp nên:
- Phân loại hàng hóa, dịch vụ dựa trên mức thuế suất, cập nhật danh mục mã HS rõ ràng.
- Nâng cấp ERP/hệ thống hóa đơn điện tử để hỗ trợ tự động xác định thuế suất.
- Rà soát và bổ sung điều khoản trong hợp đồng về hiện trạng pháp lý của thuế suất tại thời điểm xuất hóa đơn.
- Đào tạo nội bộ cho kế toán kiểm tra thanh toán không dùng tiền mặt, hạch toán phát sinh.
- Thiết lập định kỳ kiểm tra nội bộ (quarterly tax health-check) để phát hiện sớm sai sót trước khi cơ quan thuế thanh tra.
- Lập kế hoạch theo tình huống cải cách thuế: lưu trữ chứng từ, hóa đơn, giấy tờ chứng minh đối tượng thuế suất và hoàn thuế.
Dịch vụ hỗ trợ từ Global Vietnam Lawyers
Global Vietnam Lawyers tự tin là đơn vị luật chuyên sâu trong lĩnh vực thuế, với những dịch vụ như:
- Tư vấn toàn diện về áp dụng quy định thuế GTGT 2025, từ nội địa đến xuyên biên giới.
- Hỗ trợ rà soát, hiệu chỉnh hợp đồng: đảm bảo điều khoản “thuế suất thay đổi” được đưa vào hiệu quả.
- Đại diện giải trình với cơ quan thuế đặc biệt trong các tình huống truy thu hoặc hoàn thuế.
- Đào tạo in-house, xây dựng quy trình kê khai điện tử và hướng dẫn lập bộ hồ sơ hoàn chỉnh.
Qua bài viết tham khảo trên đây có thể thấy quy định thuế GTGT 2025 đánh dấu giai đoạn chuyển mình từ chính sách kích cầu đến sự ổn định, đồng thời đặt ra nhiều yêu cầu khắt khe về kỹ thuật và quản lý. Doanh nghiệp cần lập kế hoạch chiến lược, cập nhật quy trình nội bộ, đảm bảo tuân thủ và chủ động thích ứng với các mức thuế suất thay đổi.
Mọi vấn đề thắc mắc, vui lòng liên hệ Global Vietnam Lawyers để được tư vấn chuyên sâu và cập nhật những văn bản hướng dẫn chi tiết sau 1/7/2025.
