Tại Việt Nam, hàng loạt quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 chính thức có hiệu lực. Những thay đổi này ảnh hưởng đến hoạt động của các doanh nghiệp, hộ kinh doanh mà còn tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của từng cá nhân. Bài viết tham khảo dưới đây công ty luật Global Vietnam Lawyers (GV Lawyers) sẽ phân tích toàn diện và chính xác những điểm mới cần đặc biệt lưu ý trong chính sách thuế từ giữa năm 2025.
Những quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025
Một trong những điểm mới nổi bật là việc thay thế mã số thuế cá nhân bằng số định danh cá nhân. Theo đó, từ ngày 01/7/2025, cơ quan thuế sẽ chính thức sử dụng số định danh cá nhân làm mã số thuế đối với người nộp thuế là cá nhân. Đây là bước tiến trong việc đồng bộ hóa dữ liệu dân cư và quản lý thuế, giúp giảm thiểu tình trạng trùng lặp, sai lệch thông tin.
Những mã số thuế cũ của cá nhân, hộ kinh doanh sẽ chấm dứt hiệu lực và không còn được sử dụng. Doanh nghiệp và người lao động cần kiểm tra và cập nhật lại thông tin để đảm bảo phù hợp với cơ sở dữ liệu quốc gia.
Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức áp dụng
Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế GTGT mới sẽ được thực thi với nhiều điều chỉnh quan trọng:
Bỏ nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Một số mặt hàng và dịch vụ vốn thuộc diện không chịu thuế GTGT sẽ chuyển sang chịu thuế với các mức phù hợp, bao gồm: phân bón, máy móc phục vụ sản xuất nông nghiệp, tàu đánh cá xa bờ, dịch vụ tài chính, chứng khoán…
Việc điều chỉnh này nhằm tăng nguồn thu ngân sách nhà nước và giảm tình trạng lạm dụng chính sách miễn thuế.
Điều chỉnh thuế suất GTGT
- Thuế suất 0% sẽ được mở rộng cho một số hoạt động như: vận tải quốc tế, hàng hóa dịch vụ cung cấp cho khu phi thuế quan, dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải ra nước ngoài.
- Thuế suất 5% sẽ được điều chỉnh và thu hẹp phạm vi áp dụng. Nhiều nhóm hàng hóa đang được áp dụng mức thuế này sẽ chuyển sang mức 10% như: lâm sản chưa qua chế biến, thiết bị y tế, sản phẩm văn hóa, dịch vụ nghệ thuật…
- Một số hàng hóa không chịu thuế trước đây sẽ chuyển sang chịu thuế 5%, ví dụ như: phân bón, tàu phục vụ đánh bắt thủy sản.
Quy định về giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu
Từ 01/7/2025, giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được xác định bằng tổng của:
- Giá tính thuế nhập khẩu theo quy định,
- Cộng với thuế nhập khẩu,
- Cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có),
- Và thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
Sự thay đổi này làm rõ ràng hơn cơ sở xác định thuế GTGT đầu vào đối với hàng nhập khẩu và đảm bảo thống nhất với thông lệ quốc tế.
Hàng khuyến mại có giá tính thuế bằng 0
Theo quy định mới, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích khuyến mại sẽ có giá tính thuế bằng 0 đồng nếu đáp ứng đúng điều kiện và được đăng ký hợp lệ theo pháp luật về thương mại. Điều này giúp các doanh nghiệp chủ động hơn trong chiến lược marketing mà không bị gánh thêm nghĩa vụ thuế GTGT không cần thiết.
Siết chặt điều kiện khấu trừ và hoàn thuế GTGT
Các điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT cũng được quy định rõ ràng hơn:
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là bắt buộc cho tất cả các giao dịch nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không còn áp dụng ngưỡng dưới 20 triệu đồng như trước.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài hóa đơn, doanh nghiệp cần có thêm vận đơn, hợp đồng bảo hiểm (nếu có), phiếu đóng gói và các chứng từ khác chứng minh đã xuất khẩu thực tế để được khấu trừ và hoàn thuế.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực áp dụng thuế suất 5% nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp và đạt ngưỡng từ 300 triệu đồng trở lên sẽ được hoàn thuế.
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% đến hết năm 2026
Chính phủ tiếp tục áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8% cho một số hàng hóa, dịch vụ đến hết ngày 31/12/2026. Mục tiêu là hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi sau đại dịch, kích cầu tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng không phải tất cả hàng hóa, dịch vụ đều được giảm. Các ngành nghề như: ngân hàng, bảo hiểm, viễn thông, khai khoáng, kinh doanh bất động sản, hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt… vẫn áp dụng mức thuế suất 10%.
Quản lý thuế trong thương mại điện tử được siết chặt
Một thay đổi quan trọng trong chính sách thuế từ 01/7/2025 là việc quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử:
- Các nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay nghĩa vụ thuế cho người bán là cá nhân, hộ kinh doanh.
- Đối với các sàn không thực hiện chức năng thanh toán, người bán vẫn có trách nhiệm kê khai và nộp thuế đầy đủ theo quy định.
Cơ quan thuế sẽ kết hợp dữ liệu từ các nền tảng, ngân hàng và hệ thống thông tin dân cư để kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh online.
Sử dụng tài khoản định danh điện tử trong thực hiện nghĩa vụ thuế
Từ 01/7/2025, doanh nghiệp và tổ chức thực hiện thủ tục hành chính điện tử trong lĩnh vực thuế bắt buộc phải đăng ký và sử dụng tài khoản định danh điện tử do Bộ Công an cấp. Đây là bước đi trong lộ trình chuyển đổi số quốc gia, đảm bảo an toàn thông tin và xác thực người dùng trong mọi giao dịch điện tử.
Doanh nghiệp cần làm gì để thích ứng?
Đứng trước hàng loạt quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật thông tin và có chiến lược điều chỉnh phù hợp. Một số việc cần thực hiện:
- Kiểm tra lại hệ thống kế toán, hóa đơn, hợp đồng để đảm bảo tuân thủ quy định về thuế suất và chứng từ.
- Rà soát đối tượng hàng hóa, dịch vụ cung cấp để áp dụng mức thuế GTGT phù hợp.
- Cập nhật phần mềm kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định mới.
- Thực hiện đăng ký số định danh cá nhân và tài khoản định danh điện tử cho doanh nghiệp.
- Đối với doanh nghiệp thương mại điện tử, cần kiểm tra nghĩa vụ khấu trừ và phối hợp với nền tảng TMĐT để đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.
Vai trò của công ty luật GV Lawyers
Với vai trò là một công ty luật Việt Nam hàng đầu, GV Lawyers cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp và cá nhân trong việc cập nhật, tư vấn và thực thi hiệu quả các quy định pháp luật về thuế. Đội ngũ luật sư và chuyên viên pháp lý tại GV Lawyers có kiến thức chuyên sâu, kinh nghiệm thực tế và sự nhạy bén với từng thay đổi trong hệ thống pháp luật.
Việc ban hành các quy định mới về thuế có hiệu lực từ 01/7/2025 thể hiện nỗ lực của Nhà nước trong hiện đại hóa và minh bạch hóa hệ thống thuế, phù hợp với xu thế phát triển của nền kinh tế số. Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, doanh nghiệp và cá nhân cần nhanh chóng tiếp cận, hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định mới này.
Trong quá trình chuyển đổi và thích nghi với chính sách mới, nếu cần hỗ trợ chuyên sâu, hãy liên hệ ngay với công ty luật GV Lawyers, nơi hội tụ những chuyên gia pháp lý hàng đầu tại Việt Nam.
