Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động và người sử dụng lao động được xác định như thế nào? Tỷ lệ đóng cụ thể là bao nhiêu và được phân bổ ra sao giữa các bên tham gia?

Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động và người sử dụng lao động được xác định như thế nào? Tỷ lệ đóng cụ thể là bao nhiêu và được phân bổ ra sao giữa các bên tham gia? Đây là câu hỏi đang được đông đảo doanh nghiệp, người lao động và các đơn vị kế toán nhân sự đặc biệt quan tâm trong bối cảnh chính sách bảo hiểm xã hội có nhiều thay đổi quan trọng.

Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với người lao động và người sử dụng lao động được xác định như thế nào? Tỷ lệ đóng cụ thể là bao nhiêu và được phân bổ ra sao giữa các bên tham gia?

Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được tính dựa trên tiền lương làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội và tỷ lệ đóng cụ thể của từng đối tượng tham gia. Cơ sở pháp lý cho quy định này bao gồm Điều 33, Điều 34 của Luật BHXH năm 2024 và Điều 9 của Nghị định số 158/2025/NĐ-CP, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

Theo đó, tiền lương làm căn cứ đóng BHXH là tiền lương hàng tháng được trả ổn định, bao gồm: mức lương theo chức danh hoặc công việc, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác (nếu có). Mức lương tối thiểu dùng để đóng BHXH không thấp hơn mức tham chiếu, và không cao hơn 20 lần mức tham chiếu do Chính phủ ban hành.

Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc từ phía người lao động

Người lao động đóng 8% vào quỹ hưu trí và tử tuất

Theo quy định tại khoản 1 Điều 33 Luật BHXH năm 2024, người lao động tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc phải trích 8% tiền lương làm căn cứ đóng BHXH để nộp vào quỹ hưu trí và tử tuất.

Đối tượng áp dụng gồm:

Người làm việc theo hợp đồng lao động từ 01 tháng trở lên, bao gồm hợp đồng không xác định thời hạn và có thời hạn xác định;
Người lao động có thỏa thuận bằng văn bản với nội dung thể hiện có quan hệ lao động gồm việc làm có trả lương và chịu sự quản lý, giám sát của bên sử dụng lao động, dù tên gọi hợp đồng không phải là HĐLĐ;
Người làm việc không trọn thời gian, nhưng có mức lương tháng bằng hoặc cao hơn mức lương tối thiểu đóng BHXH bắt buộc;
Các đối tượng là cán bộ, công chức, viên chức nhà nước;
Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân quốc phòng, công nhân công an và người làm công tác khác trong cơ yếu được hưởng lương theo chế độ quân nhân;
Người lao động là công dân nước ngoài làm việc tại Việt Nam theo hợp đồng có thời hạn từ 12 tháng trở lên, trừ các trường hợp di chuyển nội bộ hoặc đã đủ tuổi nghỉ hưu;
Người quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên, người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp; các chức danh điều hành và quản lý hợp tác xã (có hưởng lương);
Người hoạt động không chuyên trách tại xã, phường, thị trấn hoặc tổ dân phố.

Trường hợp người lao động không phải đóng BHXH

Theo khoản 4 Điều 33 Luật BHXH năm 2024, nếu trong một tháng, người lao động không làm việc và không hưởng bất kỳ khoản lương hay phụ cấp nào từ 14 ngày trở lên, thì không phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong tháng đó. Tuy nhiên, nếu có thỏa thuận khác với người sử dụng lao động, hai bên vẫn có thể lựa chọn tiếp tục đóng BHXH theo mức đóng của tháng liền kề trước đó.

Mức đóng 22% tiền lương tháng

Theo Điều 33 Luật BHXH năm 2024, từ ngày 01/7/2025, người lao động thuộc một trong hai nhóm sau sẽ phải đóng 22% tiền lương tháng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, toàn bộ vào quỹ hưu trí và tử tuất:

Người lao động Việt Nam làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng phù hợp với quy định của Luật Người lao động Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng.
Trường hợp vợ hoặc chồng không hưởng lương ngân sách nhà nước, nhưng được cử đi công tác nhiệm kỳ cùng với thành viên cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài và được hưởng sinh hoạt phí.

Mức đóng này phản ánh vai trò tự chủ cao của người lao động trong các trường hợp không có người sử dụng lao động trực tiếp đóng thay.

Mức đóng 25% tiền lương tháng

Một số nhóm đối tượng không hưởng tiền lương cố định nhưng vẫn có nghĩa vụ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc với tỷ lệ 25% tiền lương tháng. Trong mức này:

3% được phân bổ vào quỹ ốm đau và thai sản
22% vào quỹ hưu trí và tử tuất

Các đối tượng cụ thể bao gồm:

Người giữ vai trò quản lý doanh nghiệp, kiểm soát viên, người đại diện phần vốn nhà nước hoặc phần vốn của doanh nghiệp theo quy định pháp luật nhưng không nhận lương;
Các thành viên Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc, thành viên Ban kiểm soát hoặc các chức danh quản lý khác trong hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã được bầu theo Luật Hợp tác xã, nếu không nhận lương;
Chủ hộ kinh doanh cá thể đã đăng ký kinh doanh và tham gia BHXH theo hình thức bắt buộc.

Việc xác định đúng mức đóng với từng trường hợp là yếu tố then chốt để bảo đảm thực hiện nghiêm túc quy định tại Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024.

Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc từ phía người sử dụng lao động

Từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, mức đóng BHXH bắt buộc của người sử dụng lao động sẽ căn cứ trên tiền lương tháng của người lao động dùng để đóng BHXH, với hai mức chính được phân theo đối tượng.

Mức đóng 17% tiền lương tháng

Theo Điều 34 Luật BHXH 2024, người sử dụng lao động sẽ đóng 17% trên tiền lương tháng của người lao động, bao gồm:

3% đóng vào quỹ ốm đau và thai sản
14% đóng vào quỹ hưu trí và tử tuất

Mức này áp dụng cho người lao động có nghĩa vụ đóng 8% tiền lương vào quỹ hưu trí và tử tuất, và là nhóm đối tượng phổ biến nhất hiện nay như người làm việc theo hợp đồng lao động từ 01 tháng trở lên, cán bộ, viên chức, sĩ quan quân đội, người làm việc không trọn thời gian đủ điều kiện tham gia BHXH…

Đây là hình thức chia sẻ trách nhiệm đóng BHXH giữa doanh nghiệp và người lao động, đảm bảo duy trì quỹ an sinh trong dài hạn.

Mức đóng 22% tiền lương tháng

Căn cứ theo khoản 2 Điều 34 Luật BHXH 2024 và khoản 4, 5 Điều 8 Nghị định số 157/2025/NĐ-CP, một số đối tượng đặc biệt sẽ được người sử dụng lao động đóng toàn bộ 22% tiền lương tháng vào quỹ hưu trí và tử tuất.

Cụ thể, nhóm này bao gồm:

Hạ sĩ quan, binh sĩ Quân đội nhân dân và hạ sĩ quan, chiến sĩ nghĩa vụ Công an nhân dân;
Học viên đang theo học trong các trường quân đội, công an hoặc cơ yếu, đang được hưởng chế độ sinh hoạt phí;
Dân quân thường trực.

Đây là các nhóm không tham gia đóng như người lao động thông thường, mà trách nhiệm đóng được chuyển hoàn toàn sang phía đơn vị sử dụng hoặc cơ quan nhà nước.

Qua bài viết tham khảo trên đây, từ ngày 01/7/2025, theo quy định mới của Luật Bảo hiểm xã hội năm 2024, việc xác định mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc giữa người lao động và người sử dụng lao động đã được điều chỉnh rõ ràng hơn về tỷ lệ và trách nhiệm đóng.

Việc nắm rõ các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo đầy đủ quyền lợi về hưu trí, tử tuất, thai sản và ốm đau cho người lao động trong tương lai.

📌 Đừng bỏ lỡ các bài viết cập nhật pháp luật mới nhất trên website chính thức của chúng tôi: www.gvlawyers.com.vn

📞 Hoặc kết nối với đội ngũ GV Lawyers để được giới thiệu dịch vụ tư vấn phù hợp với nhu cầu doanh nghiệp hoặc cá nhân của bạn.