Hệ thống pháp luật liên tục được cập nhật nhằm siết chặt kỷ cương, minh bạch trong quản lý và thu thuế. Từ ngày 01/7/2025, những quy định mới trong Luật Quản lý thuế sửa đổi chính thức có hiệu lực, trong đó đặc biệt đáng chú ý là danh mục các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế 2025.
Bài viết tham khảo dưới đây, được thực hiện bởi đội ngũ luật sư chuyên sâu của Global Vietnam Lawyers, sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm bắt rõ những hành vi nào bị nghiêm cấm, các chế tài xử phạt tương ứng và các biện pháp phòng ngừa hiệu quả trong thực tiễn.
Cơ sở pháp lý quy định về các hành vi bị nghiêm cấm
Từ ngày 01/7/2025, hệ thống pháp luật điều chỉnh các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế gồm:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 14/2024/QH15.
- Các nghị định hướng dẫn mới ban hành trong năm 2025.
- Các thông tư chuyên ngành của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành.
Theo đó, các hành vi bị nghiêm cấm được quy định cụ thể, bao quát cả phía người nộp thuế, cán bộ thuế, và tổ chức trung gian, nhằm đảm bảo công bằng và hiệu lực trong thực thi pháp luật thuế.
Mục tiêu của quy định nghiêm cấm
Việc xác định rõ các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế 2025 nhằm:
- Đảm bảo nguyên tắc công bằng, minh bạch và đúng pháp luật trong việc thu nộp thuế.
- Ngăn chặn gian lận, trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước.
- Tăng cường kỷ luật, kỷ cương đối với công chức thuế trong thi hành công vụ.
- Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người nộp thuế tuân thủ đúng pháp luật.
Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế 2025
Các hành vi bị nghiêm cấm đối với người nộp thuế
Từ ngày 01/7/2025, các cá nhân và tổ chức là người nộp thuế không được thực hiện các hành vi sau:
- Khai không đúng, không đầy đủ nội dung kê khai thuế nhằm trốn thuế, gian lận thuế.
- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để kê khai, khấu trừ hoặc hoàn thuế.
- Mua bán, trao đổi, cho thuê mã số thuế, số định danh cá nhân để kê khai, nộp thuế sai sự thật.
- Không thực hiện nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng thời hạn theo quy định.
- Thông đồng với tổ chức, cá nhân khác hoặc với công chức thuế để gian lận trong quản lý thuế.
- Cản trở người có thẩm quyền thi hành công vụ thuế.
- Tạo lập, lưu hành hóa đơn giả hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử không hợp lệ.
- Lợi dụng chính sách miễn, giảm, hoàn thuế để chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.
Những hành vi này không chỉ bị xử phạt hành chính mà còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu gây hậu quả nghiêm trọng.
Các hành vi bị nghiêm cấm đối với công chức thuế và cơ quan thuế
Luật cũng nghiêm cấm một số hành vi của công chức thuế và cơ quan thuế, bao gồm:
- Gây phiền hà, sách nhiễu, nhũng nhiễu người nộp thuế trong quá trình thực thi nhiệm vụ.
- Cấu kết với tổ chức, cá nhân nhằm bỏ sót, làm sai lệch hồ sơ thuế hoặc gây thất thu ngân sách.
- Tiết lộ thông tin bí mật của người nộp thuế không đúng quy định.
- Không xử lý hoặc xử lý không đúng các hành vi vi phạm pháp luật thuế mà mình phát hiện được.
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để trục lợi cá nhân trong việc quản lý thuế.
- Làm sai lệch dữ liệu hệ thống, bỏ qua quy trình kiểm soát để tạo điều kiện cho vi phạm xảy ra.
Việc phát hiện các hành vi này có thể dẫn đến kỷ luật công chức, cách chức, buộc thôi việc, hoặc xử lý hình sự nếu có dấu hiệu tội phạm.
Các hành vi bị nghiêm cấm đối với tổ chức, cá nhân trung gian
Các tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ kê khai thuế, đại lý thuế, công ty kế toán, hoặc đơn vị cung cấp phần mềm cũng bị điều chỉnh bởi quy định cấm. Một số hành vi bị nghiêm cấm như:
- Làm giả chứng từ, số liệu để kê khai thuế sai lệch cho khách hàng.
- Cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử không tuân thủ chuẩn kỹ thuật của cơ quan thuế.
- Che giấu, không thông báo các hành vi vi phạm pháp luật thuế mà mình biết rõ.
- Quảng cáo, tiếp thị dịch vụ hóa đơn, chứng từ khống, trái pháp luật.
- Gian lận trong việc khấu trừ hoặc hoàn thuế cho khách hàng bằng thủ đoạn kỹ thuật số.
Các hành vi mới bị nghiêm cấm từ năm 2025
Luật sửa đổi có bổ sung một số hành vi nghiêm cấm mới, cụ thể:
- Sử dụng số định danh cá nhân của người khác để thay thế mã số thuế nhằm gian lận.
- Không truyền dữ liệu hóa đơn điện tử lên hệ thống cơ quan thuế đúng thời hạn quy định (24 giờ).
- Sử dụng công nghệ cao như trí tuệ nhân tạo hoặc blockchain để xóa dấu vết gian lận thuế.
- Giao dịch mua bán, chia sẻ hóa đơn trên mạng xã hội hoặc sàn thương mại điện tử.
Các hành vi mới này tập trung kiểm soát các hành vi vi phạm trong môi trường số – lĩnh vực đang phát triển nhanh và có nguy cơ rủi ro cao.
Chế tài xử phạt
Tùy theo mức độ vi phạm, cá nhân, tổ chức thực hiện các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế 2025 sẽ chịu các hình thức xử lý sau:
- Xử phạt hành chính: Từ vài chục triệu đến hàng tỷ đồng.
- Truy thu thuế: Số tiền thuế đã gian lận cộng thêm tiền phạt và lãi chậm nộp.
- Cấm sử dụng hóa đơn trong thời gian nhất định.
- Truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định tại Bộ luật Hình sự.
- Công khai thông tin vi phạm trên cổng thông tin của cơ quan thuế.
Giải pháp tuân thủ dành cho doanh nghiệp
Để phòng tránh các rủi ro pháp lý và bảo vệ uy tín doanh nghiệp, GV Lawyers khuyến nghị:
- Tự rà soát toàn bộ hệ thống kê khai, báo cáo thuế định kỳ, cập nhật các quy trình phù hợp với luật mới.
- Đào tạo, tập huấn nhân sự kế toán, thuế về các quy định mới từ năm 2025.
- Áp dụng phần mềm hóa đơn điện tử chuẩn kết nối với cơ quan thuế, đảm bảo truyền dữ liệu đúng hạn.
- Tham vấn luật sư chuyên ngành định kỳ, đặc biệt khi phát sinh rủi ro từ các giao dịch lớn, hoạt động liên kết, chuyển giá.
- Kiểm soát các bên thứ ba như đại lý thuế, kế toán thuê ngoài thông qua hợp đồng chặt chẽ và kiểm tra định kỳ.
Qua bài viết tham khảo trên đây có thể thấy việc nắm rõ và tuân thủ nghiêm túc các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế 2025 là yêu cầu bắt buộc đối với mọi tổ chức, cá nhân trong nền kinh tế hiện đại. Không chỉ giúp tránh khỏi các chế tài nặng nề, việc tuân thủ đúng pháp luật thuế còn là cách doanh nghiệp nâng cao năng lực quản trị, củng cố niềm tin với đối tác và cơ quan chức năng.
Global Vietnam Lawyers – Công ty luật Việt Nam đồng hành cùng quý khách hàng trong mọi vấn đề pháp lý đảm bảo mọi hoạt động đều phù hợp với quy định pháp luật hiện hành.
Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ nhanh chóng
- Hotline: +842836223555
- Email: info@gvlawyers.com.vn
